IPO过会案例：废料的[内]控流程、保管与处置

公司在生产经营过程中会产生各类废弃物料，如光刻、蚀刻、清洗等工艺消耗的化学品容器（空瓶、空桶）、沾染化学品的手套与 无尘布 、废 晶圆 、废芯片、废溶剂、废酸碱溶液，以及设备维护产生的废机油、 报废灯管与过滤器，仓储部门产生的超期、失效的原材料、报废的备品备件等。此外，研发实验及 厂务 设施运行同样会产生一般性与危险性废料，

报告期内，公司废料的具体情况如下：

1.特性废料：易燃性（如沾有 IPA 、 丙酮 、 光阻 的擦拭物）、氧化性（如沾有 H₂O₂的物品）、酸性（如沾有 HCl 、 HF 的物品）、碱性（如沾有NH₄OH、 Developer 的物品）废弃物。

2.特定形态废料：废酸碱溶液（pH≤2.0或≥12.5）、废溶剂、不明废液、废灯管（如 汞灯 ）、废电池、废过滤器、废 离子交换树脂 、废油、废 铅蓄电池 等。

1.FAB相关：未沾染化学品的无尘室手套、废五金、废塑料桶、废玻璃瓶、废 晶 圆 、废芯片、报废备品备件、可回收包装材料（纸箱、 泡沫塑料 等）。

2.办公相关：铁/铝罐、塑料瓶、废纸、废电池等。

除上述外不具回收价值且无危害的废弃物，如办公废纸屑、厨余等。

公司针对废料收集、保管及库存管理、处置等方面制定了相关 内控制度 ，明确规定了废料相关管理措施。

各生产部门在加工过程中所产生的废料在废品区按类别分区收集堆放，并与其他存货等物品隔离，禁止混合堆放。对废料实行源头分类，严格按 化学 特性（易燃、氧化、酸、碱）使用专用垃圾桶和垃圾袋分类收集，物理隔离，严禁混合。对于危险废弃物，需及时移至 危废 库。

②废料保管及库存管理

当废料存储区域的废料存放到达一定数量时，公司及时联系废料回收单位进行回收。对于危险废弃物及需其他需由专业废品回收公司处理的废弃物，由仓库统一接收、 存储在专用废料仓库，并负责日常管理；入库前，并在 台账 中进行登记；安环部门定期核对入库、转移与库存数量，并检查分类、贮存、标识等情况。

针对无价值的一般废弃物，公司作为一般固废进行处理。对于具有销售价值的废料，由仓库发起处置申请，对于危险废弃物及需其他需由专业废品回收公司处理的废弃物，公司建立了危废处置供应商资质管控、合规转移、处置优先次序、处理证明文件等环节的内控措施， 进行合规处置。

此外，公司生产经营环节主要在客户晶圆来料的基础上进行进一步加工，若涉及对客户来料进行报废，公司取得客户报废确认或进行集中处置。

报告期内，公司废料主要为加工过程中使用的原材料，大多随着加工工艺的使用消耗过程而形成，无进一步利用价值。报告期内，公司废料收入主要为报废的备件、包装物、晶圆等形成的收入，情况如下：

报告期内公司销售的报废备件、包装物、晶圆等价值相对较小、金额较低。同时由于生产工序复杂，废料对应的成本已经计入相关成本费用中，因此未分摊相应的废料成本，在销售环节废料的成本为零。当销售相关废料时，公司根据销售合同约定的金额确认其他业务收入。

课代表认为，公司必须建立健全覆盖废料 全生命周期 （分类收集、隔离存放、台账登记、合规处置）的内部控制制度，尤其要严格管理危险废弃物的处置资质与转移手续；同时，废料销售收入应真实、准确入账，避免通过废料调节利润或存在不合规处置风险。